IFU ou régime réel : quel régime fiscal pour votre activité en Algérie ?

La réponse en une minute

Le régime fiscal ne se choisit pas librement. Il dépend d'abord de votre forme juridique, puis de votre chiffre d'affaires et de votre activité. Si vous créez une SARL, une EURL ou une SPA, la question est déjà tranchée : régime réel. Si vous exercez en nom propre (personne physique), vous êtes à l'IFU tant que vous restez sous 8 000 000 DA de chiffre d'affaires et que votre activité n'est pas exclue. Vous pouvez aussi demander le régime réel si celui-ci vous convient mieux.

plafond de chiffre d'affaires annuel de l'IFU

8 000 000 DA

taux IFU pour la production et la vente de biens

5 %

taux IFU pour les autres activités

12 %

minimum d'IFU dû chaque année

30 000 DA

Qui relève de l'IFU ?

L'IFU vise les personnes physiques qui exercent une activité industrielle, commerciale, non commerciale ou artisanale, dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 8 000 000 DA. La DGI y range aussi les sociétés civiles professionnelles sous ce même seuil. Il remplace, pour ces contribuables, l'impôt sur le revenu de l'activité et la TVA : un seul impôt, calculé sur le chiffre d'affaires.

Les activités exclues, même sous le seuil

L'article 282 ter contient une liste d'activités qui restent au régime réel quel que soit leur chiffre d'affaires. La loi de finances 2025 y a ajouté, entre autres, les agences de publicité et de communication, la formation et l'enseignement, ainsi que les agents généraux et courtiers d'assurance. La liste publiée par la DGI comprend aussi d'autres secteurs (cliniques, restauration classée, travaux publics, par exemple). Vérifiez votre activité sur cette liste avant de remplir votre déclaration d'existence.

Combien coûte l'IFU ?

Le calcul est simple : chiffre d'affaires de l'année multiplié par le taux de votre activité. Si le résultat est inférieur à 30 000 DA, vous payez 30 000 DA. Les exemples ci-dessous sont fictifs et n'incluent ni pénalités ni autres taxes.

Déclarer et payer l'IFU, étape par étape

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   Déclaration d'existence (G n°8)

   Au démarrage, vous déposez la G n°8 auprès de l'inspection des impôts. C'est là que votre régime est fixé. Depuis la loi de finances 2026, certaines options exprimées par un nouveau contribuable à ce stade l'engagent : décidez de votre régime avant de remplir ce formulaire.

2. 2

   Déclaration prévisionnelle (G n°12) avant le 30 juin

   Chaque année, vous déclarez le chiffre d'affaires que vous prévoyez, au plus tard le 30 juin, auprès de l'inspection ou du centre de proximité des impôts du lieu d'activité.

3. 3

   Paiement en une fois ou en trois fois

   Vous payez tout au dépôt de la G n°12, ou bien 50 % au dépôt, 25 % entre le 1er et le 15 septembre, puis 25 % entre le 1er et le 15 décembre.

4. 4

   Déclaration définitive (G n°12 bis) avant le 20 janvier

   Au plus tard le 20 janvier de l'année suivante, vous déclarez le chiffre d'affaires réellement réalisé. S'il dépasse la prévision, vous payez le complément d'impôt à ce moment.

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   Si vous employez des salariés

   Vous reversez l'impôt retenu sur les salaires chaque trimestre avec la G n°50 ter (au plus tard les 20 janvier, 20 avril, 20 juillet et 20 octobre), et vous déposez chaque année l'état des salaires G n°29.

Le régime réel : ce qui change concrètement

Au régime réel, l'impôt porte sur le bénéfice et non plus sur le chiffre d'affaires : impôt sur les bénéfices des sociétés (IBS) pour une société, impôt sur le revenu global (IRG) pour une personne physique. Vous facturez la TVA à vos clients et vous récupérez celle payée sur vos achats. En contrepartie, les obligations sont plus lourdes : déclaration G n°50 chaque mois, déclaration annuelle au plus tard le 30 avril (G n°4 pour les sociétés, G n°11 et G n°1 pour les personnes physiques), comptabilité complète.

Comment choisir quand vous avez le choix

• Vos clients : si vous vendez surtout à des entreprises au régime réel, elles voudront souvent une facture avec TVA pour la récupérer. À l'IFU, vous ne pouvez pas leur en fournir.
• Vos marges : l'IFU taxe le chiffre d'affaires, même les années où vous perdez de l'argent. Le réel taxe le bénéfice. Une activité à faible marge supporte mal un taux de 12 % sur le chiffre d'affaires.
• Vos investissements : au réel, la TVA payée sur vos achats d'équipement est récupérable. À l'IFU, elle reste à votre charge.
• Votre temps : l'IFU, c'est deux déclarations par an. Le réel demande une déclaration par mois et une comptabilité, souvent confiée à un comptable.
• Votre croissance : si vous approchez des 8 000 000 DA, préparez dès maintenant la comptabilité qu'exigera le réel.

Ce que la loi de finances 2026 change, et ce qu'elle ne change pas

• Déclaration en ligne : l'article 111 de la loi de finances 2026 rend la télédéclaration obligatoire sur le portail Jibayatic depuis le 1er janvier 2026 pour les contribuables au régime réel et au régime simplifié des professions non commerciales. Pour l'IFU, elle reste facultative.
• IFU : la loi conserve son caractère déclaratif (vous déclarez vous-même votre chiffre d'affaires) et encadre certaines options choisies par les nouveaux contribuables dès la déclaration d'existence.
• Plusieurs activités : l'article 24 de la loi de finances 2026 réécrit l'article 282 quinquies du CIDTA, qui traite du contribuable exerçant plusieurs activités et du passage au régime réel.
• Seuil et taux : la DGI affiche en 2026 un seuil de 8 000 000 DA, des taux de 5 % et 12 % et un minimum de 30 000 DA. Ces montants n'ont pas été modifiés par la loi de finances 2026.

Si vous dépassez 8 000 000 DA

Un contribuable IFU dont le chiffre d'affaires dépasse le seuil bascule vers le régime réel, ou vers le régime simplifié selon le cas, dans les conditions prévues par le CIDTA. Concrètement, il faudra alors facturer la TVA, déposer une G n°50 chaque mois et tenir une comptabilité. Anticipez : un dépassement constaté à la G n°12 bis ne se règle pas en un jour.