كل استمارة مشروحة، مع نموذج معبأ

التصريح بالمستفيدين الحقيقيين

يجب على كل شخص معنوي خاضع للقانون الجزائري (شركة، جمعية، وقف) أن يصرح لدى المركز الوطني للسجل التجاري بالأشخاص الطبيعيين الذين يملكونه أو يراقبونه، أي مستفيديه الحقيقيين. والأجل شهر من الإنشاء أو القيد أو أي تعديل. ويتم التصريح لدى الملحقة المحلية للمركز أو عبر المنصة الإلكترونية سجلكم، باستمارة مستقلة لكل مستفيد حقيقي.

شهادة التسمية

شهادة التسمية وثيقة يسلمها المركز الوطني للسجل التجاري لحجز اسم شركتك المستقبلية. تكلفتها 800 دج حسب جدول تعريفات المركز، وتبقى صالحة لمدة 6 أشهر. يُقدَّم الطلب لدى الملحقة المحلية للمركز أو عبر بوابة سجلكم الإلكترونية، قبل التوجه إلى الموثق.

القيد في السجل التجاري، شخص معنوي

لكي توجد الشركة قانونا، سواء كانت شركة ذات مسؤولية محدودة أو مؤسسة ذات الشخص الوحيد وذات المسؤولية المحدودة أو شركة مساهمة، يجب قيدها في السجل التجاري لدى ملحقة المركز الوطني للسجل التجاري بولاية مقرها. يضم الملف استمارة المركز، والقانون الأساسي الموثق، والإعلان المنشور في النشرة الرسمية للإعلانات القانونية، وإثبات المقر، وطابعا جبائيا بقيمة 4 000 دج، ووصل دفع رسوم القيد. ويمكن للموثق أيضا تقديم الطلب عبر الإنترنت.

القيد في السجل التجاري، شخص طبيعي

التاجر الذي يمارس باسمه الخاص يُقيَّد في السجل التجاري بصفته شخصا طبيعيا، لدى ملحقة المركز الوطني للسجل التجاري بالولاية التي يقع فيها محله. يضم الملف استمارة المركز، ووثيقة هوية، وإثبات المحل، ووصل دفع حقوق الطابع، ووصل دفع رسوم القيد. وتتوقف هذه الرسوم على طبيعة النشاط: حوالي 3 000 دج لتجارة التجزئة حسب جدول تعريفات المركز.

مستخرج السجل التجاري

مستخرج السجل التجاري هو الوثيقة التي يسلمها المركز الوطني للسجل التجاري عند القيد: يثبت أن مؤسستك مقيدة ويتضمن بياناتها (التسمية، الشكل، المقر، الأنشطة، المسير). تستلمه عند القيد الأولي، ويليه مستخرج جديد بعد كل تعديل، وتصادق ملحقة المركز على النسخ بتعريفة أساسية قدرها 800 دج.

إيداع الحسابات الاجتماعية

يجب على كل شركة تجارية إيداع حساباتها السنوية لدى المركز الوطني للسجل التجاري خلال الشهر الذي يلي مصادقة الجمعية العامة عليها (المادة 717 من القانون التجاري). وبما أن الجمعية تنعقد في أجل أقصاه ستة أشهر بعد الإقفال، فإن الإيداع بالنسبة لسنة مالية مدنية يكون في أجل أقصاه 31 جويلية. ويعاقب على عدم الإيداع بغرامة من 30 000 إلى 300 000 دج (القانون رقم 04-08، المادة 35).

المؤسسة الثانوية

كل مكان استغلال يفتح زيادة على المقر أو المؤسسة الرئيسية (فرع، وكالة، مستودع، نقطة بيع، ورشة) يجب أن يكون محل قيد ثانوي في السجل التجاري. ويتم بالإحالة إلى القيد الرئيسي، في الولاية نفسها أو في ولاية أخرى. وبالنسبة للشركة، التعريفة الأساسية للمركز الوطني للسجل التجاري هي 7 200 دج، تضاف إليها 240 دج عن كل رمز نشاط إضافي.

تعديل السجل التجاري

بمجرد تغير أي بيان في مستخرجك (المقر، المسير، النشاط، التسمية، رأس المال)، يجب تعديل السجل التجاري لدى ملحقة المركز الوطني للسجل التجاري. وبالنسبة للشركة، يقوم الملف على العقد الموثق المعدل للقانون الأساسي وعلى الإعلان المنشور في النشرة الرسمية للإعلانات القانونية. وتحدد رسوم التعديل وفق جدول تعريفات المركز، ابتداء من حوالي 4 000 دج للشركة دون رفع رأس المال.

الشطب من السجل التجاري

الشطب هو القيد الذي يُخرج التاجر أو الشركة من السجل التجاري. يطلب لدى الملحقة المحلية للمركز الوطني للسجل التجاري بعد توقف النشاط والتصريح بالتوقف لدى الضرائب. وبالنسبة للشركة، يأتي بعد الحل والتصفية، ويثبت كل منهما بعقد وينشر في النشرة الرسمية للإعلانات القانونية. والرسوم الأساسية للمركز هي 288 دج للشخص الطبيعي و576 دج للشخص المعنوي، دون مصاريف النشر.

شهادة الوجود C n°20

شهادة الوجود، المطبوعة Série C n°20، هي الوثيقة التي تسلمها لك مصلحة الضرائب بعد تصريحك بالوجود (استمارة G n°8). تثبت أن ملفك الجبائي مفتوح وتحمل رقم المادة الضريبية. وتطلب في الإجراءات التي تلي الإنشاء (رقم التعريف الإحصائي، الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لغير الأجراء، البنك)، ويمكن طلبها عن بعد عبر بوابة جباية تيك.

التصريح بالوجود لدى مصالح الضرائب

استمارة G n°8 هي التصريح بالوجود، أي الاستمارة التي يُفتح بها ملفك الجبائي. تودعها لدى مصلحة الضرائب التي يتبعها نشاطك خلال 30 يوما الموالية لبداية النشاط (بالنسبة للتاجر: التاريخ المدون في السجل التجاري). وفي المقابل تمنحك المصلحة رقم المادة الضريبية وتسلمك شهادة الوجود.

طلب رقم التعريف الجبائي

رقم التعريف الجبائي هو المعرّف الذي تمنحه المديرية العامة للضرائب لكل مكلف يمارس نشاطا. بالنسبة للشخص الطبيعي يبدأ الطلب عبر الإنترنت على موقع nifenligne.mf.gov.dz الذي يسلّم وصلا، ثم يُستكمل لدى مصلحة الضرائب التي يتبعها النشاط مع التصريح بالوجود (G n°8). وبعدها يُطلب هذا الرقم في كل مكان: التصريحات الجبائية والفواتير ورقم التعريف الإحصائي والصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية والبنك.

مستخرج الجدول الضريبي

مستخرج الجدول الضريبي هو كشف وضعيتك الجبائية الذي تمسكه قباضة الضرائب: الضرائب المفروضة باسمك، وما دفعته، وما بقي عليك. تطلبه من قابض الضرائب التابع للمصلحة التي تسير ملفك، وهو يعده انطلاقا من سجلاته. كما فتحت المديرية العامة للضرائب إمكانية طلبه عن بعد عبر بوابة جباية تيك.

التصريح الشهري بالضرائب والرسوم

استمارة G n°50 هي التصريح الذي تودعه المؤسسات الخاضعة للنظام الحقيقي كل شهر للتصريح بضرائبها ورسومها ودفعها: الرسم على القيمة المضافة، والضريبة على الدخل الإجمالي المقتطعة من الأجور، وتسبيقات الضريبة على أرباح الشركات، واقتطاعات أخرى. وتودع مع الدفع في أجل أقصاه يوم 20 من الشهر الموالي، حتى عندما لا يكون هناك ما يُدفع، فيكون عندئذ تصريحا بعبارة «لا شيء» (néant).

التصريح الثلاثي للخاضعين للضريبة الجزافية الوحيدة

استمارة G n°50 ter هي التصريح الثلاثي للمكلفين الخاضعين للضريبة الجزافية الوحيدة. وتستعمل للتصريح بالضريبة على الدخل الإجمالي المقتطعة من أجور عمالك ودفعها. وتودع مع الدفع خلال العشرين يوما الأولى من الشهر الذي يلي كل ثلاثي مدني: في أجل أقصاه 20 أفريل و20 جويلية و20 أكتوبر و20 جانفي.

État 104

كشف الزبائن، المعروف باسم État 104، هو قائمة زبائنك في البيع بالجملة التي تودعها مع تصريحك السنوي بالنتائج، أي استمارة G n°4 أو G n°11. يلتزم به كل شخص طبيعي أو معنوي يبيع وفق شروط البيع بالجملة، ويذكر فيه لكل زبون رقم تعريفه الجبائي ورقم تسجيله في السجل التجاري ومبلغ مشترياته خلال السنة. وأساسه القانوني المادة 183 مكرر 2 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، التي أحدثها قانون المالية لسنة 2024.

التصريح السنوي بالدخل الإجمالي

استمارة G n°1 هي التصريح السنوي الذي يصرّح فيه الشخص الطبيعي لدى المديرية العامة للضرائب بمجموع مداخيله للسنة الماضية، من أجل حساب الضريبة على الدخل الإجمالي. تودع في أجل أقصاه 30 جوان لدى المصلحة الجبائية لمكان إقامتك. والأجير الذي لا يتقاضى سوى أجره الرئيسي غير ملزم بها مبدئيا، لأن المستخدم يقتطع الضريبة كل شهر.

التصريح السنوي بالنتائج للضريبة على أرباح الشركات

استمارة G n°4 هي التصريح السنوي الذي تصرّح فيه الشركة الخاضعة للضريبة على أرباح الشركات، كالشركة ذات المسؤولية المحدودة أو المؤسسة ذات الشخص الوحيد وذات المسؤولية المحدودة أو شركة المساهمة، بنتائج السنة المالية المنقضية. تكتتب قبل 30 أفريل مع ملاحقها لدى المصلحة الجبائية لمكان المقر الاجتماعي أو المؤسسة الرئيسية. وهي واجبة حتى لو كانت السنة خاسرة.

التصريح السنوي بالأرباح الصناعية والتجارية (النظام الحقيقي)

استمارة G n°11 هي التصريح الخاص الذي يصرّح فيه التاجر أو الصناعي الذي يمارس باسمه الشخصي، والخاضع للضريبة على الدخل الإجمالي وفق نظام الربح الحقيقي، بربح السنة المنقضية. تودع في أجل أقصاه 30 أفريل لدى مركز الضرائب أو مفتشية الضرائب لمكان ممارسة النشاط. وهي تخص الأشخاص الطبيعيين فقط: أما الشركة، ولو كانت ذات شخص وحيد، فتودع استمارة G n°4.

التصريح التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة

استمارة G n°12 هي التصريح التقديري للمكلفين الخاضعين للضريبة الجزافية الوحيدة. في أجل أقصاه 30 جوان، تصرح فيها برقم الأعمال الذي تتوقعه للسنة وتدفع الضريبة المقابلة له دفعة واحدة أو على ثلاث دفعات. وفي سنة بداية النشاط لا تودعها، إذ لا يستحق سوى التصريح G n°12 bis في جانفي الموالي.

التصريح النهائي للضريبة الجزافية الوحيدة

استمارة G n°12 bis هي التصريح النهائي للمكلفين الخاضعين للضريبة الجزافية الوحيدة. في أجل أقصاه 20 جانفي، تصرح فيها برقم الأعمال المحقق فعلا في السنة السابقة. فإذا تجاوز هذا الرقم تقدير استمارتك G n°12 دفعت التكملة عند الإيداع، وإذا بدأت نشاطك خلال السنة فهذا هو تصريحك الوحيد وتدفع الضريبة كاملة حينها.

التصريح السنوي بالأجور المدفوعة

استمارة G n°29 هي التصريح السنوي الذي يصرّح فيه كل مستخدم، شركة كان أو شخصا طبيعيا، لدى المديرية العامة للضرائب بالمرتبات والأجور والتعويضات والمعاشات والريوع العمرية المدفوعة خلال السنة الماضية، أجيرا بأجير. تودع قبل 30 أفريل. ويجب أن يظهر فيها رقم التعريف الوطني لكل أجير، والاكتتاب الإلكتروني إجباري للمستخدمين التابعين لمصلحة مزودة بنظام جبايتك.

التصريح بالتوقف عن النشاط

عندما توقف نشاطك، يجب أن تُعلم مصلحة الضرائب التي تسير ملفك خلال 10 أيام، مع ذكر التاريخ الفعلي للتوقف. وفي النظام الحقيقي تودع أيضا حصيلة التوقف عن النشاط، وفي نظام الضريبة الجزافية الوحيدة تصريحا بالتوقف. ثم تطلب الوثيقة الجبائية التي تثبت هذا الإيداع لشطب المؤسسة من السجل التجاري.

الانتساب إلى كاسنوس

كل من يمارس نشاطا لحسابه الخاص (تاجر، حرفي، صاحب مهنة حرة، مسير ذو أغلبية في شركة ذات مسؤولية محدودة) ملزم بالانتساب إلى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لغير الأجراء (كاسنوس) خلال 10 أيام من بداية نشاطه. يقدَّم الطلب عبر منصة ضمانكم أو لدى وكالة كاسنوس التابع لها مكان النشاط. يفتح الانتساب حقوقك ويترتب عليه اشتراك سنوي بنسبة 15% من الوعاء، أي 43 200 دج على الأقل في السنة وفق الأجر الوطني الأدنى المضمون الحالي.

شهادة الوضعية تجاه كاسنوس

تثبت شهادة الوضعية تجاه الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لغير الأجراء (كاسنوس) أنك مستوفٍ لاشتراكاتك في تاريخ تسليمها. ولا تحصل عليها إلا إذا كنت منتسبا، وصرّحت بوعاء اشتراكك، ودفعت اشتراكك. تُطلب عبر منصة ضمانكم أو لدى وكالة كاسنوس التي تتبعها، وتشترطها ملفات كثيرة، في مقدمتها الصفقات العمومية.

التصريح السنوي لدى كاسنوس

يصرّح المنتسب إلى كاسنوس كل سنة بوعاء اشتراكه، أي دخل نشاطه مبرَّرا بوثائقه الجبائية أو المحاسبية، في أجل أقصاه 1 مارس، ثم يدفع اشتراكه في أجل أقصاه 30 جوان. يساوي الاشتراك 15% من الوعاء، ولا يجوز أن يقل الوعاء عن الأجر الوطني الأدنى المضمون السنوي (288 000 دج) ولا أن يتجاوز عشرين ضعفه (5 760 000 دج)، فيتراوح الاشتراك بين 43 200 دج و864 000 دج في السنة.

انتساب العامل إلى الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية

في كل مرة توظف فيها عاملا، يجب أن تطلب انتسابه إلى الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية للعمال الأجراء خلال 10 أيام التي تلي توظيفه، ولو كان في فترة التجربة (المادة 10 من القانون 83-14). ويودَع الطلب لدى وكالة الصندوق التي تتبعها المؤسسة، مع شهادة الميلاد رقم 12 إذا لم يسبق تسجيل العامل، وبطاقة عائلية إذا كان متزوجا. وإذا لم يُقدَّم الطلب في الأجل، يمكن للصندوق أن ينسبه تلقائيا مع غرامات على المستخدم.

انتساب المستخدم إلى الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية (IM-03)

بمجرد توظيف أول عامل، يجب عليك التصريح بنشاطك بصفتك مستخدما لدى وكالة الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية للعمال الأجراء في الولاية التي تقع فيها المؤسسة، خلال 10 أيام، باستعمال استمارة التصريح بالنشاط (IM-03). ثم يجب تقديم طلب انتساب كل عامل خلال 10 أيام من توظيفه. وتبلغ الاشتراكات بالنسبة العادية، 34,5% من أجر الاشتراك: 25% على عاتق المستخدم، و9% تقتطع من الأجر، و0,5% للخدمات الاجتماعية.

شهادة الوضعية تجاه الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية

تثبت شهادة الوضعية تجاه الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية للعمال الأجراء أن مؤسستك، بصفتها مستخدما، صرّحت باشتراكات الضمان الاجتماعي ودفعتها إلى غاية تاريخ تسليمها. وللحصول عليها يجب أن يكون عمالك منتسبين، واشتراكاتك مصرَّحا بها ومدفوعة في كل استحقاق، وتصريحك السنوي بالأجور والأجراء (DAS) مودَعا. وتُحمَّل من بوابة التصريح عن بعد للصندوق. ويمكن لأي شخص التحقق منها عبر الإنترنت.

التصريح السنوي بالأجور والأجراء (DAS)

التصريح السنوي بالأجور والأجراء (DAS) هو التصريح الاسمي الذي يرسله كل مستخدم سنويا إلى الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية للعمال الأجراء: قائمة عماله، مع الأجور المدفوعة لكل واحد منهم حسب الثلاثيات والاشتراكات المدفوعة. ويودَع خلال 30 يوما التي تلي نهاية السنة، أي في أجل أقصاه نهاية جانفي عن السنة المنقضية، عبر بوابة التصريح عن بعد للصندوق. ومن دونه لا تستطيع المؤسسة الحصول على شهادة الوضعية.

طلب رقم التعريف الإحصائي

يمنح الديوان الوطني للإحصائيات رقم التعريف الإحصائي، ويسلّم للمؤسسة إشعار التعريف. ويُطلب بعد السجل التجاري ورقم التعريف الجبائي بإيداع ملف لدى الديوان، وترفق الشركات به استمارة معلومات. ثم يُشترط هذا الرقم، ولا سيما لدى الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية في ملف كل مستخدم.

بطاقة المقاول الذاتي

تُمنح بطاقة المقاول الذاتي بالتسجيل في السجل الوطني للمقاول الذاتي الذي تمسكه الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي، عبر منصتها الإلكترونية. والصفة موجهة للشخص الطبيعي الذي يمارس وحده نشاطا مدرجا في القائمة الرسمية، برقم أعمال سنوي لا يتجاوز 5 000 000 دج. ويدفع المقاول الذاتي ضريبة قدرها 0,5% من رقم أعماله (10 000 دج على الأقل) وينتسب إلى كاسنوس.

بطاقة الحرفي (غرفة الصناعة التقليدية والحرف)

لممارسة نشاط حرفي في الجزائر، تسجّل في سجل الصناعة التقليدية والحرف الذي تمسكه غرفة الصناعة التقليدية والحرف في ولايتك، فتسلّمك البطاقة المهنية للحرفي. ويشترط أن يكون عمرك 18 سنة على الأقل، وأن تثبت تأهيلك المهني، وأن تبرر محلا إذا كان النشاط دائما. والبطاقة هي وثيقة إثبات النشاط بالنسبة للحرفي، كما هو مستخرج السجل التجاري بالنسبة للتاجر: فهي التي تقدّمها بعد ذلك لمصالح الضرائب والديوان الوطني للإحصائيات وكاسنوس.