أي رزنامة تخصك؟
كل شيء يتوقف على ثلاثة أسئلة. هل أنت خاضع للنظام الحقيقي (كل الشركات، والأشخاص الطبيعيون الذين يتجاوز رقم أعمالهم 8 000 000 دج) أم للضريبة الجزافية الوحيدة؟ هل لديك أجراء؟ هل المسير أو صاحب النشاط غير أجير، أي منتسب إلى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لغير الأجراء؟ حدد سطرك في الجدول، ثم اتبع رزنامة السنة أدناه.
| وضعيتك | التصريحات الجبائية | التصريحات الاجتماعية |
|---|---|---|
| شركة ذات مسؤولية محدودة أو مؤسسة ذات الشخص الوحيد دون أجراء، والمسير شريك أغلبي | G n°50 كل شهر، وG n°4 كل سنة | اشتراك المسير لدى صندوق غير الأجراء |
| شركة ذات مسؤولية محدودة أو مؤسسة ذات الشخص الوحيد مع أجراء | G n°50 كل شهر (بما فيها الضريبة المقتطعة من الأجور)، وG n°4 وG n°29 كل سنة | صندوق غير الأجراء للمسير، وصندوق التأمينات الاجتماعية للأجراء |
| شخص طبيعي خاضع للضريبة الجزافية دون أجراء | G n°12 وG n°12 bis | صندوق غير الأجراء |
| شخص طبيعي خاضع للضريبة الجزافية مع أجراء | G n°12 وG n°12 bis وG n°50 ter كل ثلاثة أشهر وG n°29 | صندوق غير الأجراء، وصندوق التأمينات الاجتماعية للأجراء |
| شخص طبيعي خاضع للنظام الحقيقي | G n°50 كل شهر، وG n°11 وG n°1 كل سنة | صندوق غير الأجراء، وصندوق الأجراء إن وُجد أجراء |
كل شهر: استمارة G n°50 (النظام الحقيقي)
استمارة G n°50 هي التصريح الشهري في النظام الحقيقي. وتُستعمل للتصريح دفعة واحدة بالرسم على القيمة المضافة والضريبة المقتطعة من الأجور وبقية الضرائب والاقتطاعات المستحقة عن الشهر المنقضي، ودفعها. وتودع خلال العشرين يومًا الأولى من الشهر الموالي: عمليات شهر مارس يُصرَّح بها في أجل أقصاه 20 أفريل.
كل ثلاثة أشهر: G n°50 ter وتصريح صغار المستخدمين لدى صندوق الأجراء
المكلف الخاضع للضريبة الجزافية الوحيدة الذي يشغّل أجراء لا يودع G n°50 شهرية، بل يدفع الضريبة المقتطعة من الأجور كل ثلاثة أشهر باستمارة G n°50 ter. ومن جهته، يطلب الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية للعمال الأجراء من المستخدمين الذين لديهم أقل من عشرة أجراء تصريحًا ودفعًا كل ثلاثة أشهر، خلال الثلاثين يومًا التي تلي نهاية الثلاثي.
| الثلاثي | G n°50 ter (مستخدِم خاضع للضريبة الجزافية) | صندوق الأجراء (أقل من 10 أجراء) |
|---|---|---|
| الثلاثي الأول (جانفي إلى مارس) | في أجل أقصاه 20 أفريل | خلال 30 يومًا، أي نهاية أفريل |
| الثلاثي الثاني (أفريل إلى جوان) | في أجل أقصاه 20 جويلية | خلال 30 يومًا، أي نهاية جويلية |
| الثلاثي الثالث (جويلية إلى سبتمبر) | في أجل أقصاه 20 أكتوبر | خلال 30 يومًا، أي نهاية أكتوبر |
| الثلاثي الرابع (أكتوبر إلى ديسمبر) | في أجل أقصاه 20 جانفي | خلال 30 يومًا، أي نهاية جانفي |
السنة شهرًا بشهر
| آخر أجل | ما يجب فعله | المعنيون |
|---|---|---|
| كل شهر، قبل يوم 20 | G n°50 عن الشهر السابق | النظام الحقيقي |
| 20 جانفي | G n°12 bis (رقم الأعمال الفعلي للسنة المنقضية) وG n°50 ter للثلاثي الرابع | الضريبة الجزافية الوحيدة |
| نهاية جانفي (30 يومًا بعد نهاية السنة) | التصريح السنوي بالأجور والأجراء لدى صندوق الأجراء | المستخدمون |
| قبل 1 فبراير | اختيار النظام الحقيقي | الأشخاص الطبيعيون الخاضعون للضريبة الجزافية الراغبون في الانتقال |
| في أجل أقصاه 1 مارس | التصريح بمداخيل السنة المنقضية لدى صندوق غير الأجراء | غير الأجراء |
| 20 أفريل | G n°50 ter للثلاثي الأول | مستخدِم خاضع للضريبة الجزافية |
| 30 أفريل | G n°4 (الشركات)، G n°11 (الأرباح الصناعية والتجارية)، مع كشف الزبائن للبيع بالجملة، G n°1 (الدخل الإجمالي)، G n°29 (الأجور) | حسب وضعيتك |
| 30 جوان | G n°12 ودفع الضريبة الجزافية (كاملة أو 50 %)؛ ودفع اشتراك غير الأجراء | الضريبة الجزافية؛ غير الأجراء |
| 20 جويلية | G n°50 ter للثلاثي الثاني | مستخدِم خاضع للضريبة الجزافية |
| من 1 إلى 15 سبتمبر | الدفعة الثانية من الضريبة الجزافية (25 %) | الدفع بالتقسيط |
| 20 أكتوبر | G n°50 ter للثلاثي الثالث | مستخدِم خاضع للضريبة الجزافية |
| من 1 إلى 15 ديسمبر | الدفعة الثالثة من الضريبة الجزافية (25 %) | الدفع بالتقسيط |
التصريحات السنوية المستحقة في 30 أفريل
- G n°4: التصريح السنوي بالضريبة على أرباح الشركات، مرفقًا بالحزمة الجبائية. ويخص الشركات ذات المسؤولية المحدودة والمؤسسات ذات الشخص الوحيد وشركات المساهمة وغيرها من الشركات الخاضعة لهذه الضريبة.
- G n°11: التصريح بالأرباح الصناعية والتجارية للأشخاص الطبيعيين الخاضعين للنظام الحقيقي.
- G n°1: التصريح السنوي بالدخل الإجمالي للأشخاص الطبيعيين، ويودع لدى مفتشية الضرائب لمكان الإقامة.
- G n°29: الكشف السنوي للرواتب والأجور المدفوعة خلال السنة السابقة. ويخص كل المستخدمين، بمن فيهم الخاضعون للضريبة الجزافية الوحيدة.
الضريبة الجزافية الوحيدة: ثلاثة مواعيد
- 1
في أجل أقصاه 30 جوان: G n°12
تصرّح برقم الأعمال المتوقع للسنة وتدفع الضريبة كاملة أو 50 % منها.
- 2
سبتمبر وديسمبر: الدفعات المتبقية
إذا اخترت الدفع بالتقسيط، تدفع 25 % بين 1 و15 سبتمبر، ثم 25 % بين 1 و15 ديسمبر.
- 3
في أجل أقصاه 20 جانفي: G n°12 bis
تصرّح برقم الأعمال المحقق فعلًا في السنة السابقة وتدفع التكملة إذا تجاوز التقدير.
صندوق غير الأجراء: التصريح قبل 1 مارس والدفع قبل 30 جوان
يُحسب اشتراك غير الأجراء (التجار والحرفيون وأصحاب المهن الحرة والمسيرون الشركاء الأغلبيون) على وعاء سنوي تصرّح به بنفسك وتبرره بوثائقك الجبائية أو المحاسبية. النسبة 15 %. ولا يمكن أن يقل الوعاء عن الأجر الوطني الأدنى المضمون السنوي: ومع رفع هذا الأجر إلى 24 000 دج شهريًا ابتداءً من 1 جانفي 2026، يبلغ الاشتراك الأدنى 43 200 دج في السنة (15 % من 288 000 دج). ويتم التصريح والدفع لدى الوكالة أو عبر المنصة الإلكترونية ضمانكم.
صندوق الأجراء: كل شهر أو كل ثلاثة أشهر
إذا كنت تشغّل أجراء، تصرّح باشتراكاتهم وتدفعها لدى الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية للعمال الأجراء خلال الثلاثين يومًا التي تلي كل فترة: كل ثلاثة أشهر إذا كان لديك أقل من عشرة أجراء، وكل شهر فيما عدا ذلك. النسبة الإجمالية 34,5 %: 25 % على عاتق المستخدِم، و9 % تُقتطع من الأجر، و0,5 % من كتلة الأجور للخدمات الاجتماعية. وكل سنة، خلال الثلاثين يومًا التي تلي نهاية السنة، ترسل التصريح السنوي بالأجور والأجراء إلكترونيًا عبر بوابة التصريح عن بعد للصندوق.
التصريح الإلكتروني وتمديد الآجال
منذ 1 جانفي 2026، يتعين على المكلفين الخاضعين للنظام الحقيقي والنظام المبسط للمهن غير التجارية التصريح إلكترونيًا عبر بوابة جبايتك (المادة 111 من قانون المالية لسنة 2026)، أما الدفع الإلكتروني فممكن دون إلزام. أما في نظام الضريبة الجزافية الوحيدة فالتصريح الإلكتروني ممكن وغير إلزامي. وتعلن المديرية العامة للضرائب أحيانًا عن تمديدات ببيان: ففي بداية 2026، أُجّل تصريح G n°50 لشهر جانفي إلى 1 فبراير 2026، وG n°12 bis وG n°50 ter إلى 1 مارس 2026. والتمديد لا يسري إلا على السنة والتصريح المذكورين فيه.
طريقتان للتقدم
يكفيك هذا الدليل لإنجاز الإجراء بنفسك. لا تقوم Neuron بالمحاسبة ولا بالتصريحات الدورية، لكن يمكننا توطين مقر شركتك.
1أنجزه بنفسي
الدليل المجاني
كل ما تحتاجه موجود في هذه الصفحة: الوثائق والآجال ونموذج معبأ.
مجانًا
أتبع الدليل2عنوان لمقر شركتك
التوطين في دالي إبراهيم
مقرك الاجتماعي في الجزائر العاصمة، بعقد موثق لمدة سنة أو سنتين واستلام بريدك.
6 000 دج/ شهريًا
وطّن شركتي