المقاول الذاتي بعد التسجيل: التزاماتك من البطاقة إلى الشطب

لإيداع التصريح بالوجود، ابتداءً من الحصول على البطاقة

30 يومًا

نسبة الضريبة الجزافية الوحيدة للمقاول الذاتي

0,5 %

الحد الأدنى للضريبة، يُدفع في أجل أقصاه 30 جوان

10 000 دج

مدة صلاحية البطاقة

5 سنوات

أجل تبليغ قرار الشطب

15 يومًا

الشهر الأول: رقم التعريف الجبائي والضمان الاجتماعي والسجل

1. 1

   التصريح بالوجود ورقم التعريف الجبائي

   خلال الثلاثين يومًا التي تلي الحصول على البطاقة، أودع التصريح بالوجود (G n°8) لدى مصلحة الضرائب التابع لها نشاطك للحصول على رقم التعريف الجبائي. يبدأ الأجل من تاريخ البطاقة.

2. 2

   التصريح لدى صندوق غير الأجراء

   يلزمك القانون بالتصريح لدى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لغير الأجراء. وعند الانتساب، اسأل الوكالة عن طريقة اختيار المبلغ الجزافي البالغ 24 000 دج سنويًا إن أردته.

3. 3

   سجل الإيرادات والنفقات

   تقتصر محاسبتك على سجل مرقّم ومؤشَّر عليه من مصالح الضرائب، تدوّن فيه كل إيراد وكل نفقة تخص النشاط. فهو يبرر رقم الأعمال الذي تصرح به: اطلب التأشير عليه قبل أول فاتورة.

4. 4

   الحساب البنكي التجاري

   يمنحك هذا الوضع الحق في فتح حساب بنكي تجاري. مرّر عبره كل مداخيلك المهنية، فيتطابق سجلك وتصريحاتك دون عناء.

كل سنة: التصريح والدفع والإثبات

الإيقاع سنوي. تصرح برقم أعمالك لدى مصلحة الضرائب وتدفع الضريبة الجزافية الوحيدة بنسبة 0,5 %. ويحدد قانون الضرائب حدًا أدنى قدره 10 000 دج في السنة، يُدفع كاملًا في أجل أقصاه 30 جوان من السنة المعنية. ثم تحصل من الضرائب على شهادة إدارية وفق نموذج المديرية العامة للضرائب، تبين رقم أعمال السنة، وتودعها لدى الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي.

في الشباك أو عبر الإنترنت

تودع تصريحاتك لدى مصلحة الضرائب التابع لها نشاطك. وإذا كانت هذه المصلحة مجهزة للتصريح الإلكتروني، يمكنك أيضًا التصريح والدفع عبر بوابة جبايتك: فقانون المالية لسنة 2026 يجعل التصريح الإلكتروني إلزاميًا في النظام الحقيقي واختياريًا لبقية المكلفين، ومنهم الخاضعون للضريبة الجزافية الوحيدة.

سنة دون رقم أعمال

لم تصدر أي فاتورة؟ يبقى الحد الأدنى البالغ 10 000 دج مستحقًا، إذ تحدده المادة 365 مكرر «مهما كان رقم الأعمال الخاضع للضريبة». واستمر في التصريح أيضًا: فالقانون يشطب المقاول الذاتي الذي لا يصرح برقم أعمال، أو يصرح برقم أعمال منعدم، خلال السنوات الثلاث التي تلي تسجيله.

صندوق غير الأجراء: المبلغ الجزافي أو الاشتراك العادي

يسمح المرسوم التنفيذي رقم 26-257 المؤرخ في 15 جويلية 2026 للمقاول الذاتي، بصفة استثنائية، بدفع 24 000 دج سنويًا حسب اختياره بدل الاشتراك العادي. ويبلغ الاشتراك العادي 15 % من الوعاء، ولا يقل الوعاء عن الأجر الوطني الأدنى المضمون: فمع أجر أدنى قدره 24 000 دج شهريًا، يصل الاشتراك العادي إلى 43 200 دج على الأقل في السنة خلال 2026.

وتتضمن المادة نفسها قاعدة متوسط الاشتراك ابتداءً من السنة الثالثة. فإذا اخترت المبلغ الجزافي، اسأل وكالتك عن طريقة معالجة ملفك عند بلوغ تلك المرحلة.

البطاقة: صالحة خمس سنوات

تسلم الوكالة البطاقة لمدة خمس سنوات، مقابل مصاريف إصدار وإرسال تحددها بنفسها. وتحمل البطاقة رقم تسجيل وطنيًا وحيدًا: هو الرقم الذي تقدمه لزبائنك وبنكك والإدارات. ومن حسابك على المنصة، تحمّل متى شئت مستخرجًا من السجل الوطني يبين ميدانك ونشاطاتك.

إضافة نشاط

أنت مسجل لنشاط واحد ضمن ميدان من ميادين القائمة. ويسمح لك المرسوم التنفيذي رقم 23-197 بإضافة نشاطات أخرى من الميدان نفسه. فمطور الويب (الرمز 020101) يمكنه إضافة «مصمم تجربة المستخدم/واجهة المستخدم» (020202)، لأن النشاطين ينتميان إلى الخدمات الرقمية، الميدان 02. أما «مقتبس-مترجم» (070101) فينتمي إلى الميدان 07 ويخرج عن هذه القاعدة: استفسر لدى الوكالة قبل الفوترة في نشاط من ميدان آخر.

الفوترة لشركة

يفرض القانون رقم 04-02 المتعلق بالممارسات التجارية فاتورة لكل تأدية خدمات بين الأعوان الاقتصاديين: عليك تسليمها فور إنجاز الخدمة، وعلى زبونك أن يطلبها. ليس لديك سجل تجاري، فاذكر رقم تسجيل بطاقتك ورقم تعريفك الجبائي إلى جانب اسمك وعنوان نشاطك والنشاط. والضريبة الجزافية الوحيدة تغطي الرسم على القيمة المضافة (المادة 282 مكرر من قانون الضرائب المباشرة): فاتورتك لا تتضمن هذا الرسم، ولا يسترجع زبونك أي رسم على خدمتك.

عنوان نشاطك: المسكن أو فضاء عمل مشترك

يسمح لك القانون بتوطين نشاطك في مكان إقامتك أو في فضاءات العمل المشتركة (المادة 7). وإذا كان مسكنك مقرًا للنشاط، فلا يجوز حجزه بسبب ديون هذا النشاط (المادة 8). وNeuron Cowork فضاء عمل مشترك في دالي إبراهيم: يكلف التوطين فيه 6 000 دج شهريًا، بعقد موثق مدته سنة أو سنتان، جاهز في 3 أيام على الأكثر بتقديم بطاقة الهوية وشهادة الميلاد.

الاستيراد والتصدير

الاستيراد: نشاط الاستيراد المصغر

لشراء سلع من الخارج وإعادة بيعها على حالها، أنشأ المرسوم التنفيذي رقم 25-170 المؤرخ في 28 جوان 2025 نشاطًا خاصًا هو الاستيراد المصغر، المخصص للمقاولين الذاتيين. ولهذا النشاط شروطه:

• أن تكون جزائري الجنسية ومقيمًا في الجزائر، وألا تمارس أي نشاط آخر مأجور، سواء كان عملًا أجيرًا أو تجاريًا أو مهنة حرة؛
• أن تكون منتسبًا إلى صندوق غير الأجراء وأن تملك حسابًا بالعملة الصعبة لدى بنك الجزائر الخارجي؛
• أن تحمل بطاقة تتضمن نشاط «الاستيراد المصغر» (الرمز 080101) ورخصة عامة من مصالح الوزارة المكلفة بالتجارة الخارجية، تُسلَّم في 5 أيام عمل وتصلح سنة قابلة للتجديد؛
• ألا تتجاوز السلع المستوردة 1 800 000 دج في كل تنقل، وبتنقلين في الشهر على الأكثر، بعملتك الصعبة الخاصة، مع التصريح المسبق بكل شحنة عبر المنصة الرقمية المخصصة.

ومنذ 28 جوان 2025، تخضع هذه الواردات لحقوق جمركية بنسبة 5 % دون رسم على القيمة المضافة، ولضريبة جزافية وحيدة محررة بنسبة 0,5 % تُدفع لدى الجمارك، تحسب على القيمة لدى الجمارك مضافًا إليها الحقوق وهامش جزافي قدره 30 % (قانون المالية لسنة 2026، المادة 143). ولأن الاستيراد المصغر يستبعد أي نشاط مأجور آخر، لا يمكن لمطور أو مصمم مسجل أن يضيف إليه شراء سلع من الخارج لإعادة بيعها.

تصدير خدماتك

يمكنك العمل لزبائن في الخارج ضمن نشاطك. ويجب أن يصل الدفع إلى حساب بنكي في الجزائر، وينظم النظام رقم 21-01 الصادر عن بنك الجزائر تحصيل مقابل الخدمات الرقمية المبيعة عبر الإنترنت بالعملة الصعبة. ويشرح دليلنا حول الفوترة للخارج الخطوات بالتفصيل.

إذا تجاوزت 5 000 000 دج

يخص هذا الوضع رقم أعمال سنويًا لا يتجاوز 5 000 000 دج (قانون المالية لسنة 2023، المادة 51). ويربط القانون رقم 22-23 آثار التجاوز باستمراره ثلاث سنوات متتالية: تشطبك الوكالة، ويلزمك القيد في السجل التجاري لمواصلة النشاط. ولا تبين النصوص كيف تُفرض الضريبة عن سنة التجاوز: اسأل مفتشيتك بمجرد اقترابك من السقف.

التوقف: الشطب

للتوقف، تطلب شطبك من الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي، في شباكها أو عبر المنصة. ويمكن للوكالة أيضًا أن تشطبك من تلقاء نفسها. ويذكر القانون الحالات الآتية:

• طلبك؛
• عدم التصريح برقم الأعمال، أو التصريح برقم منعدم، خلال السنوات الثلاث التي تلي التسجيل؛
• تجاوز السقف ثلاث سنوات متتالية؛
• مانع قانوني أو قضائي يحول دون ممارسة النشاط؛
• وفاة المقاول الذاتي.

تبلغ الوكالة قرار الشطب خلال 15 يومًا إليك وإلى مصالح الضرائب وصندوق غير الأجراء وبنكك أو مؤسسة البريد، وتُلغى البطاقة. هل تعترض على رفض تسجيلك أو على شطبك؟ لديك 30 يومًا لتقديم طعن لدى مصالح الوزير المكلف بالمؤسسات الناشئة، التي ترد خلال 30 يومًا.

الانتقال إلى مؤسسة ذات الشخص الوحيد أو شركة ذات مسؤولية محدودة

تصبح الشركة مفيدة إذا أردت العمل مع شركاء، أو تجاوز السقف بصفة دائمة، أو ممارسة نشاط غير مدرج في القائمة. ولا تنص النصوص على تحويل البطاقة إلى شركة: تنشئ مؤسسة ذات الشخص الوحيد وذات المسؤولية المحدودة (EURL) أو شركة ذات مسؤولية محدودة (SARL)، تُقيَّد في السجل التجاري بقانون أساسي لدى الموثق، وبرقم تعريف جبائي وانتساب خاصين بها. وإذا توقفت بعدها عن النشاط الفردي، اطلب شطبك من السجل الوطني.

ترافق Neuron إنشاء مؤسسة ذات الشخص الوحيد أو شركة ذات مسؤولية محدودة مقابل أتعاب قدرها 60 000 دج، أو 50 000 دج إذا وُطّنت الشركة لدى Neuron، دون احتساب المصاريف الرسمية.